🚩 Внимание! Просим Вас обращать внимание на дату выхода публикации, в связи с изменениями в законодательстве представленный материал может утратить актуальность частично или полностью в более поздние даты.
Перечень лиц, чье лечение можно оплатить, а потом вернуть часть потраченных денег (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Теперь давайте разберем самые распространённые ситуации выдачи справки об оплате медицинских услуг.
Справка за лечение супруга/супруги
Самое важное наличие законного брака! Ведь расходы и имущество в официальном браке считаются общими! (Письмо Федеральной налоговой службы от 16.022021г. № БС-4-11/1916@).
Налоговый вычет на лечение супруга можно получить вне зависимости от того, кто из супругов заплатил за услугу.
Например, жена оплатила собственное лечение, а возврат НДФЛ оформил муж.
1 ВАРИАНТ: Заявление на выдачу справки об оплате медицинских услуг пишет тот, кто оплачивал медицинские услуги, в заявлении обязательно указывается просьба выдать справку за его лечение моему супругу\супруге. Тогда для клиники будет подтверждение, что это его/ее волеизъявление.
Этот вариант является клиентоориентированным по отношению к пациенту.
2 ВАРИАНТ: Справка выдается тому, кто оплачивал медицинские услуги, супруг получит вычет при предъявлении свидетельства о браке и справки выданной супруге.
Лучше конечно сразу же заключать трехстороний договор где плательщиком будет супруг, а супруга пациентом.
Если супруги поделили расходы на лечение одного из них, и компенсацию на одну часть расходов заявил муж, а на другую — жена. Справка об оплате медицинских услуг может быть выписана на любого из супругов. Супруги самостоятельно в налоговой подтверждают брак, прикладывая свидетельство о браке.
Справка за лечение родителей
Медицинские услуги, оказанные родителям обязательно должны быть оплачены из средств сына/дочери.
Вычет за лечение родителей полагается независимо от того, являются ли они пенсионерами. В НК РФ не говорится о каком-то специальном статусе родителей для целей применения вычета. Так что оформить справку об оплате медицинских услуг для получения вычета за лечение родителей возможно, как в случае, если они являются пенсионерами, так и в случае, когда они еще не вышли на пенсию.
Справка выдается на имя сына\дочери.
Справка за лечение ребенка
Справку может получить любой родитель и даже оба.
Важно! Родители должны быть в браке, ведь тогда расходы супругов общие, поэтому заявить вычет может любой из них — независимо от того, кто платил или указан в документах.
Если родители не в браке, то вычет получит тот из них, кто оплатил лечение ребенка!
Корректировка справки
Если ошиблись в сумме в справке или вернули часть денег пациенту, то справку можно подать с корректировкой, то есть выдаете точно такую же справку, меняете только сумму и ставите номер корректировки 1.
Печать в справке
Приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ не предусматривает наличие печати на справке.
Сроки выдачи справки
Справки выдаются в течении 30 дней по общему правилу установленному Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ"О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации".
Не забываем, что предусмотрена отправка справки в личный кабинет физического лица в ФНС!
**Обратите внимание! ** справка по электронной почте пациенту не отправляется, так как почта — это незащищенный канал связи и содержание справки включает в себя врачебную тайну и персональные данные пациента.
Перечень лиц, чье лечение можно оплатить, а потом вернуть часть потраченных денег (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- единокровные родители
- супруг (супруга)
- дети до 18 лет (в том числе усыновленные) и до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет
Теперь давайте разберем самые распространённые ситуации выдачи справки об оплате медицинских услуг.
Справка за лечение супруга/супруги
Самое важное наличие законного брака! Ведь расходы и имущество в официальном браке считаются общими! (Письмо Федеральной налоговой службы от 16.022021г. № БС-4-11/1916@).
Налоговый вычет на лечение супруга можно получить вне зависимости от того, кто из супругов заплатил за услугу.
Например, жена оплатила собственное лечение, а возврат НДФЛ оформил муж.
1 ВАРИАНТ: Заявление на выдачу справки об оплате медицинских услуг пишет тот, кто оплачивал медицинские услуги, в заявлении обязательно указывается просьба выдать справку за его лечение моему супругу\супруге. Тогда для клиники будет подтверждение, что это его/ее волеизъявление.
Этот вариант является клиентоориентированным по отношению к пациенту.
2 ВАРИАНТ: Справка выдается тому, кто оплачивал медицинские услуги, супруг получит вычет при предъявлении свидетельства о браке и справки выданной супруге.
Лучше конечно сразу же заключать трехстороний договор где плательщиком будет супруг, а супруга пациентом.
Если супруги поделили расходы на лечение одного из них, и компенсацию на одну часть расходов заявил муж, а на другую — жена. Справка об оплате медицинских услуг может быть выписана на любого из супругов. Супруги самостоятельно в налоговой подтверждают брак, прикладывая свидетельство о браке.
Справка за лечение родителей
Медицинские услуги, оказанные родителям обязательно должны быть оплачены из средств сына/дочери.
Вычет за лечение родителей полагается независимо от того, являются ли они пенсионерами. В НК РФ не говорится о каком-то специальном статусе родителей для целей применения вычета. Так что оформить справку об оплате медицинских услуг для получения вычета за лечение родителей возможно, как в случае, если они являются пенсионерами, так и в случае, когда они еще не вышли на пенсию.
Справка выдается на имя сына\дочери.
Справка за лечение ребенка
Справку может получить любой родитель и даже оба.
Важно! Родители должны быть в браке, ведь тогда расходы супругов общие, поэтому заявить вычет может любой из них — независимо от того, кто платил или указан в документах.
Если родители не в браке, то вычет получит тот из них, кто оплатил лечение ребенка!
Корректировка справки
Если ошиблись в сумме в справке или вернули часть денег пациенту, то справку можно подать с корректировкой, то есть выдаете точно такую же справку, меняете только сумму и ставите номер корректировки 1.
Печать в справке
Приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ не предусматривает наличие печати на справке.
Сроки выдачи справки
Справки выдаются в течении 30 дней по общему правилу установленному Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ"О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации".
Не забываем, что предусмотрена отправка справки в личный кабинет физического лица в ФНС!
**Обратите внимание! ** справка по электронной почте пациенту не отправляется, так как почта — это незащищенный канал связи и содержание справки включает в себя врачебную тайну и персональные данные пациента.
