🚩 Внимание! Просим Вас обращать внимание на дату выхода публикации, в связи с изменениями в законодательстве представленный материал может утратить актуальность частично или полностью в более поздние даты.
Единственным документом, подтверждающим право пациента на налоговый вычет за лечение, является справка об оплате медицинских услуг.
✔️ Справка для налогового вычета за лечение подтверждает, что заявитель:
❗ Обратите внимание! С 1 января 2024 года предусмотрена ответственность за подачу недостоверных сведений для социальный вычетов. Если юрлицо или предприниматель подаст недостоверные сведения для социальных вычетов в упрощенном порядке, его оштрафуют на 20% от полученного гражданином НДФЛ.
Ответственности не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики (ст. 126.3. Налогового кодекса).
В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги, являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
➢ Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Приказ содержит форму справки, формат, порядок ее заполнения, а также порядок представления в налоговый орган сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги медицинской организацией и ИП, осуществляющим медицинскую деятельность.
В новой справке об оплате медицинских услуг – два листа.
На первом листе указывают общую сумму расходов, код услуги (1 или 2), а также отмечают, платил человек за себя или за кого-то.
Если платит один, а лечился другой – заполняют лист 2 с данными пациента.
Справка заполняется в двух экземплярах.
❗ Важно! При наличии технической возможности у клиники и заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего медицинскую услугу возможна передача в налоговую сведений электронно, сведения предоставляются медицинской организацией/ИП, в которой были понесены соответствующие расходы.
Формат для передачи такой информации тоже утвержден. Передача сведений в электронном формате позволит клинике избежать частых запросов пациентов отправить им справку по электронной почте, почте России и т.д.
➢ Еще одним новшеством с 01 января 2024г. является увеличение максимального размера суммы социального вычета, так вычет на лечение увеличен с 120 тыс. до 150 тыс. руб. (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).
Новый максимальный размер социального вычета на лечение будет применяться при подаче декларации налогоплательщиком по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
✅ В Базе документов, тематика «Основные нормативные документы» доступен для скачивания Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме".
Единственным документом, подтверждающим право пациента на налоговый вычет за лечение, является справка об оплате медицинских услуг.
✔️ Справка для налогового вычета за лечение подтверждает, что заявитель:
- действительно получал и оплатил оказанные ему или его родственнику медицинские услуги;
- произвел оплату медицинских услуг;
- заплатил именно столько, сколько указано в справке.
❗ Обратите внимание! С 1 января 2024 года предусмотрена ответственность за подачу недостоверных сведений для социальный вычетов. Если юрлицо или предприниматель подаст недостоверные сведения для социальных вычетов в упрощенном порядке, его оштрафуют на 20% от полученного гражданином НДФЛ.
Ответственности не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики (ст. 126.3. Налогового кодекса).
В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги, являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
➢ Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Приказ содержит форму справки, формат, порядок ее заполнения, а также порядок представления в налоговый орган сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги медицинской организацией и ИП, осуществляющим медицинскую деятельность.
В новой справке об оплате медицинских услуг – два листа.
На первом листе указывают общую сумму расходов, код услуги (1 или 2), а также отмечают, платил человек за себя или за кого-то.
Если платит один, а лечился другой – заполняют лист 2 с данными пациента.
Справка заполняется в двух экземплярах.
❗ Важно! При наличии технической возможности у клиники и заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего медицинскую услугу возможна передача в налоговую сведений электронно, сведения предоставляются медицинской организацией/ИП, в которой были понесены соответствующие расходы.
Формат для передачи такой информации тоже утвержден. Передача сведений в электронном формате позволит клинике избежать частых запросов пациентов отправить им справку по электронной почте, почте России и т.д.
➢ Еще одним новшеством с 01 января 2024г. является увеличение максимального размера суммы социального вычета, так вычет на лечение увеличен с 120 тыс. до 150 тыс. руб. (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).
Новый максимальный размер социального вычета на лечение будет применяться при подаче декларации налогоплательщиком по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
✅ В Базе документов, тематика «Основные нормативные документы» доступен для скачивания Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме".
